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国税惠民政策
作者:hqz 来源:福泉市委宣传部   发布日期:2016-07-12 15:06:59 15:06:59 浏览次数:   文章字号:     

国税惠民政策:

  第一部分 增值税报批类优惠项目管理

  一、安置残疾人就业符合下列条件的限额即征即退增值税

  对安置残疾人的单位,按单位实际安置残疾人的人数限额即征即退增值税,最高不得超过每人每年3.5万元。安置残疾人超过25%(含25%),且残疾职工人数不少于10人。

  需补充报送的资料:

  经民政部门或残疾人联合会认定的单位报送的资料:

  ①民政部门或残疾人联合会的书面审核认定意见复印件;

  ②纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议复印件;

  ③纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录复印件;jdE农民法律服务中心--专门为农民维权,抵制非法占地拆迁!

  ④纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证复印件。

  不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位,以及因认定部门向其收取费用直接向主管税务机关提出减免税申请的单位报送的资料:

  ①纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议原件及复印件;jdE农民法律服务中心--专门为农民维权,抵制非法占地拆迁!

  ②纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件;jdE农民法律服务中心--专门为农民维权,抵制非法占地拆迁!

  ③纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。jdE农民法律服务中心--专门为农民维权,抵制非法占地拆迁!

  政策依据:

  《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)

  《国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发〔2007〕67号)

  二、国内铂金生产企业自产自销的铂金增值税即征即退。

  政策依据:

  《财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》(财税〔2003〕86号)

  第二部分 增值税备案类优惠项目管理

  一、简易备案增值税免税项目

  (一)农业生产者销售的自产农产品

  (二)避孕药品和用具

  (三)古旧图书

  (四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

  (五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

  (六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

  其他个人销售自己使用过的物品不备案

  政策依据:

  《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条

  二、登记备案增值税免税项目

  (一)农业生产生活资料

  1.批发和零售的种子、种苗、农药、农机。

  2.纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品。

  3.农民专业合作社销售的本社成员生产的农业产品。

  4.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜。

  5.对部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税。

  需补充报送的资料:

  (1)生产有机肥产品的纳税人提供以下资料:

  ①农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证原件及复印件。

  ②通过相关资质认定的肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件及复印件。

  ③在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的,还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件及复印件。

  (2)批发、零售有机肥产品的纳税人提供的资料:

  ①生产企业提供的在有效期内的肥料登记证复印件。

  ②生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件及复印件。

  ③在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的,还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明复印件。

  政策依据:

  《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税〔2001〕113号)

  《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》(财税〔2008〕56号)

  《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)

  《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137号)

  《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75号)。

  第三部分 所得税优惠政策规定及备案资料

  一、从事农、林、牧、渔业项目的所得优惠

  1.优惠政策内容

  (1)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;②农作物新品种的选育;③中药材的种植;④林木的培育和种植;⑤牲畜、家禽的饲养;⑥林产品的采集;⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;⑧远洋捕捞;

  (2)企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;②海水养殖、内陆养殖;

  (3)企业根据委托合同,受托对符合规定的农产品进行初加工服务,其所收取的加工费,可以按照农产品初加工的免税项目处理;

  (4)企业委托其他企业或个人从事规定的农、林、牧、渔业项目取得的所得,可享受相应的税收优惠政策;企业受托从事规定的农、林、牧、渔业项目取得的收入,比照委托方享受相应的税收优惠政策。

  2.享受优惠的条件

  (1)企业从事享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目,除另有规定外,参照《国民经济行业分类》(GB/T4754-2002)的规定标准执行;

  (2)农产品初加工范围符合财政部、国家税务总局规定;

  (3)企业从事适用企业所得税减半优惠的种植、养殖项目,并直接进行初加工且符合农产品初加工目录范围的,企业应合理划分不同项目的各项成本、费用支出,分别核算种植、养殖项目和初加工项目的所得,并各按适用的政策享受税收优惠;

  (4)企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得,不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策;

  (5)企业从事国家限制和禁止发展的项目不得享受企业所得税优惠。

  3.备案资料

  《企业所得税税收优惠事先备案表(适用于从事农、林、牧、渔业项目的所得优惠)》

  2.免征、减征企业所得税项目类型按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第86条规定的各免征、减征项目填写;农产品初加工项目类型按照《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)》的中类(如粮食初加工)填写。

  二、安置残疾人员所支付工资加计扣除优惠

  1.优惠政策内容

  企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

  2.享受优惠的条件

  (1)企业依法与安置的每位残疾人员签订1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议,并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作;

  (2)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险;

  (3)定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省人民政府批准的最低工资标准的工资;

  (4)具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

  3.备案资料

  《企业所得税税收优惠事先备案表(适用于安置残疾人员所支付工资加计扣除优惠)》。

  三、支持和促进就业企业所得税优惠

  1.优惠政策内容

  对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4800元。

  按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税税额中扣减,当年扣减不足的,不得结转下年使用。

  2.享受优惠的条件

  (1)对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区有加工性质的小型企业实体适用;

  (2)当年新招用持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同;

  (3)企业为新招用失业人员缴纳社会保险费。

  3.备案资料

  《企业所得税税收优惠事先备案表(适用于支持和促进就业企业所得税优惠)》。

  第四部分  事后报送相关资料类

  小型微利企业优惠

  1.优惠政策内容

  符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;自2015年10月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  2.享受优惠的条件

  (1)适用于查帐征收的企业;

  (2)从事国家非限制和非禁止行业,并符合下列条件的企业:①工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;②其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元;

  (3)从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。从业人数和资产总额指标,按企业全年月平均值确定。

  3.备案资料

  《企业所得税税收优惠事后备案表(适用于小型微利企业优惠)》

  编辑手机短信“99”发送到“106391359”,了解相关惠民政策、项目、资金情况。

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